Расходы информационные услуги усн обучение сотрудника

Расходы информационные услуги усн обучение сотрудника

Расходы информационные услуги усн обучение сотрудника

Ответ: Организация не вправе включить в состав расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы на оплату информационно-консультационных услуг, поскольку данный вид расходов не поименован в перечне расходов, установленных п.

1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Расходы, связанные с направлением работников (врачей) на семинары, конференции, проводимые организацией, не имеющей лицензии на обучение, при налогообложении также не учитываются.

Обоснование: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе учитывать при определении объекта налогообложения только те виды расходов, которые указаны в закрытом перечне, установленном п.

1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Расходы на оплату информационно-консультационных услуг, на участие в семинарах и конференциях в данном перечне не предусмотрены, и, соответственно, такие расходы не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Согласно пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на сумму расходов на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном п.

3 ст. 264 НК РФ. Однако пп. 1 п. 3 ст.

264 НК РФ установлено, что расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика включаются в состав прочих расходов, если они осуществляются на основании договора с российскими образовательными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус.

Таким образом, если медицинская организация заключила договор об оказании услуг по ознакомлению с современными технологиями и методами лечения, а также усовершенствованию практических навыков ее работников (врачей) с организацией, не имеющей соответствующей лицензии, расходы по данному договору не учитываются при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, как не соответствующие требованиям пп.

1 п. 3 ст. 264 НК РФ.

Информационно-консультационные услуги: как учитывать на УСН?

Однако есть важное замечание — эти расходы можно квалифицировать по другим основаниям для включения в состав расходов при УСН.

Предлагаю автору вопроса рассмотреть свои расходы с указанной выше точки зрения.

Тогда, такие расходы можно квалифицировать как производственные и, например, отнести их к материальным расходам с позиции включения при УСН. В силу того, что ст.

254 НК РФ не приводит закрытый перечень материальных расходов, то, прописав их в своей учетной политике для целей налогообложения, можно будет отнести их на расходы.

[attention type=yellow]

Конечно, такая позиция не бесспорна и, возможно, придется отстаивать ее в суде. Все дело в «цене вопроса». Обратимся также к другим документам.

[/attention]

Например, в (подписан в Астане 29.05.2014). В этом документе сказано, в частности, что консультационными услугами признаются услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение

Можно ли включить в расходы при УСН стоимость обучающего семинара?

Учесть расходы можно только на обучение штатных сотрудников организации – людей, работающих по трудовым договорам (). Кроме того, договор с учебным учреждением должна заключить сама организация, а не сотрудник.

Также нужно принимать во внимание ограничения, которые установлены для плательщиков налога на прибыль (, письма Минфина России , ).

Обосновать расходы на обучение в интересах организации помогут договор на обучение, лицензия учебного заведения. Это следует из статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Также в организации должен быть локальный акт (например, коллективный договор) с перечислением должностей, по которым проводится обучение, с указанием порядка обучения и его формы – подготовка, переподготовка ().

Если по требованию налоговой инспекции организация такой документ не представит, проверяющие могут доначислить единый налог.

При расчете единого налога затраты на профессиональную подготовку (переподготовку) кадров можно учесть только после оплаты.

О расходах на оплату консультационных услуг при применении усн

При этом сумму самого единого налога при упрощенке включать в расходы запрещено (); расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов; расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т.

д. Кроме того, по итогам года налоговую базу можно уменьшить за счет (). Расходы, не указанные в статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются (например, стоимость украденного имущества (недостачи)).

[attention type=red]

Помимо этого не учитывайте при расчете единого налога по договорам, выраженным в условных единицах (). Особенности признания отдельных расходов при расчете единого налога представлены в .

[/attention]

Условия для признания расходов Все расходы налогоплательщика, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов (, НК РФ).

13 типичных неучитываемых затрат

Такие выплаты не имеют отношения к оплате труда и не являются стимулирующими выплатами, как премии. Ни общая система налогообложения, УСНО не позволяют уменьшать налоговую базу на сумму подобных расходов.

База по УСН может быть уменьшена на затраты по оплате труда, но в перечне таких выплат материальная помощь не числится ().

Банк взимает комиссию за обслуживание зарплатных карт сотрудников предприятия (за открытие счета, обслуживание лицевого счета, перевод средств на счет), а потому работодателю приходится нести дополнительные расходы, если он предпочитает рассчитывать с работниками безналичным способом.

Чтобы определиться с тем, можно ли учитывать такие затраты для уменьшения суммы налога по УСН, необходимо обратить внимание на следующие моменты:Налогоплательщики на УСНО имеют право списывать расходы на оплату услуг банков на основании в соответствии с .Управление Федеральной налоговой службы по г.

Расходы на семинар-тренинг при УСН

В связи с вышеизложенным, для исключения споров с налоговыми органами целесообразно исключить из документов слова и выражения типа «консультационные услуги», а оставить «проведение обучающего семинара-тренинга».

При этом для признания расходов должны соблюдаться также требования, перечисленные в п. 3 ст. 264 НК РФ. Если это невозможно будет сделать, то налоговые риски исключения консультационных расходов из налоговой базы будут высокими. Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 N 320-О-П.

Вам

Упрощенка и обучение будущих работников

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 декабря 2017 г.

Л.А. Елина,ведущий экспертОбщережимники могут учесть в расходах затраты на обучение работников — как настоящих, так и будущих.

А вот на «доходно-расходной» УСН возможностей меньше.Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» могут уменьшать полученные доходы на затраты по обучению кадров, состоящих в штате.

В одном из Писем, посвященных учету упрощенцами расходов на обучение, Минфин целиком процитировал нормы п. 3 ст. 264 НК РФ. Правда, на этом он и остановился.

[attention type=green]

Так можно ли упрощенцам, применяющим «доходно-расходную» УСН, учесть в расходах выплаты по договорам на обучение будущих работников? Мы попросили ответить специалиста Минфина.

[/attention]

Перечень образовательных расходов упрощенцев КОСОЛАПОВ Александр Ильич Государственный советник РФ 1 класса — В подп.

33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ прямо указаны

«расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика»

.

Поэтому расходы на обучение будущих работников не учитываются при исчислении налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения. * * * Как видим, отсылка к п.

3 ст. 264 НК РФ действует лишь в той части, в какой она регулирует обучение действующих, а не будущих работников организаций и ИП, применяющих упрощенку.

  1. , № 7, № 7
  2. , № 5
  3. , № 17, № 17, № 17
  4. , № 15, № 15
  5. , № 12
  1. , № 5, № 5, № 5
  2. , № 3, № 3
  3. , № 23, № 23
  4. , № 22
  5. , № 21
  6. , № 2, № 2
  7. , № 19
  8. , № 17
  9. , № 16
  10. , № 15, № 15, № 15
  11. , № 13
  1. , № 9
  2. , № 7
  3. , № 5
  4. , № 4, № 4
  5. , № 23, № 23
  6. , № 15

Подписывайтесь на наш канал в

Этот вывод следует из формулировки пп.

33 п. 1 ст. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, — по мере реализации указанных товаров.

Таким образом, если налогоплательщик приобрел товары для последующей реализации, то расходы, связанные с приобретением указанных товаров, должны учитываться в составе расходов по мере реализации этих товаров при условии их фактической оплаты продавцу.

В избранноеОтправить на почту Консультационные расходы при УСН доходы минус расходы можно учитывать или нет?

В данной статье мы рассмотрим, что является консультационными услугами и в каких случаях их можно учесть при расчете упрощенного налога.

Расходы на консультационные услуги при УСН

Вопрос: «Наша фирма на УСН (доходы минус расходы) занимается организацией семинаров и тренингов.

Иногда мы привлекаем сторонние организации для выполнения части работ, написания методических материалов и проч. Поставщики предоставляют акты на консультационные услуги.

Можем ли мы принять такие расходы в налоговом учете?» Ответ: Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, уменьшают полученные доходы на расходы, установленные статьей 346.16. Налогового Кодекса РФ (далее в настоящем письме НК РФ).

[attention type=yellow]

Согласно пп.15 п.1 ст. 346.16 НК РФ в целях налогообложения признаются расходы на оказание бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг. Консультационных расходы по написанию методических материалов и иные аналогичные консультационные услуги не указаны в ст.346.

[/attention]

16 НК РФ, в связи с чем, не могут уменьшать полученные налогоплательщиком доходы.

При этом организация, применяющая УСН, может включить в расходы затраты на информационно-консультационные услуги, но только в том случае, если основным видом деятельности этих организаций является оказание консультационных и информационных услуг.

В данном случае расходы на консультационные и информационные услуги будут признаваться материальными расходами (пп.5 п.1 ст.

346.16 НК РФ). Согласно п.2 ст. 346.16 НК РФ

«…Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 — 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.»

Согласно пп.6 п.1 ст.

254 НК РФ к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. Данные положения применяются организациями в отношении любых услуг сторонних организаций и ИП, связанных непосредственно с производственным процессом этих организаций.

Судебная практика подтверждает данный подход (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 25.03.2010 № А12-17138/2009).

Источник: http://advokatmen.ru/rashody-informacionnye-uslugi-usn-obuchenie-sotrudnika-83223/

Информационно‑консультационные услуги: как учитывать на УСН?

Расходы информационные услуги усн обучение сотрудника

Этот вопрос задала одна из участниц вебинара по теме УСН, проведенного в Контур.Школе. Мы решили поделиться ответом с вами

Универсального понятия информационно-консультационных услуг, закрепленного на законодательном уровне, нет. Посмотрим, как в разных нормативных документах трактуются такие определения.

Для начала обратимся к статье 148 Налогового кодекса — эта норма не дает четкого определения, тем не менее разделяет консультационные услуги с юридическими, бухгалтерскими, аудиторскими, инжиниринговыми, маркетинговыми услугами, услугами по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Таким образом, можно предположить, что с позиции главы 21 «НДС» Налогового кодекса это совершенно разные услуги.

В то же время статья 148 Налогового кодекса определяет услуги по обработке информации — услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации.

Услуги на практике

Вопрос: «Затраты на информационно-консультационные услуги не принимаются для налогообложения при УСН. Мы — издательство бухгалтерских журналов (УСН — 15%).

Нам оказывают услуги сторонние организации (физлица и юрлица) по подготовке материалов и статей по бухгалтерскому и налоговому учету для последующей обработки и публикации в наших журналах.

Не попадают ли эти услуги (авторские договоры не рассматриваем) под статус информационно-консультационных? Можем ли мы их принять к учету при расчете единого налога?»

[attention type=red]

Ответ:

[/attention]

Первое, на что обращаем внимание, — статья 346.16 НК РФ не предусматривает таких расходов. Значит, если организация осуществила такие затраты, то она не вправе отнести их в состав расходов. Однако есть важное замечание: эти расходы можно квалифицировать по другим основаниям для включения в состав расходов при УСН.

Предлагаю автору вопроса рассмотреть свои расходы с указанной выше точки зрения. Тогда такие расходы можно квалифицировать как производственные и, например, отнести их к материальным расходам с позиции включения при УСН. В силу того что ст.

254 НК РФ не приводит закрытый перечень материальных расходов, то, прописав их в своей учетной политике для целей налогообложения, можно будет отнести их на расходы. Конечно, такая позиция не бесспорна и, возможно, придется отстаивать ее в суде.

Все дело в «цене вопроса».

Обратимся также к другим документам. Например, к договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в Астане 29.05.2014).

В этом документе сказано, в частности, что консультационными услугами признаются услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, по управленческим, экономическим, финансовым (в том числе налоговым и бухгалтерским) вопросам, а также по вопросам планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом. Следовательно, если в организации, применяющей УСН, имеются подобного рода затраты, то включать их в расходы, скорее всего, будет нерационально в силу того, что все виды консультаций, перечисленных в этом определении не включены в ст. 346.16 НК РФ.

Как учитывать?

Далее обратимся к Приказу Минфина России № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 17.05.2012) «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей». Данный документ не имеет никого отношения к УСН.

Однако некоторые определения в нем приведены.

Так, с позиции Минфина России в состав прочих расходов включены расходы на оплату консультационных и юридических услуг, оказываемых по договорам возмездного оказания услуг, в которых содержится перечень определенных действий или указана определенная деятельность, которую обязан осуществить исполнитель по заданию индивидуального предпринимателя (заказчик), с последующим предоставлением заказчику результатов действий (деятельности) исполнителя (например, письменные консультации, разъяснения, проекты договоров, заявлений и других документов).

При этом не относятся к расходам по оплате консультационных и юридических услуг затраты индивидуального предпринимателя по уплате услуг его уполномоченного представителя, а также услуг, связанных с выполнением возложенных законодательством Российской Федерации на индивидуального предпринимателя обязанностей. Опять мы видим, что консультационные услуги и юридические услуги разведены. Поэтому…

[attention type=green]

Необходимо четко понимать состав действий организации, прежде чем говорить о включении (или нет) тех или иных затрат в расходы и, самое главное — на квалификацию расходов. От этого будут зависеть и основания для включения в расходы».

[/attention]

Анализируя нормы этого Приказа, ряд авторов приводит определение информационных услуг.

В частности, это приобретение специальной литературы, периодических изданий по вопросам, связанным с профессиональной деятельностью индивидуального предпринимателя, необходимых для осуществления деятельности, а также информационных систем при наличии подтверждающих документов об их использовании. Часть из этих расходов прямо предусмотрены в ст. 346.16 НК РФ и при наличии оснований включаются в расходы при УСН.

Ряд авторов, проводя экономический анализ, приводят определения и информационных услуг, и консультационных услуг.

Консультационные услуги      — это… Информационные услуги — это…
…особый вид услуг по предоставлению информации в различных формах. Консультирование может осуществляться в письменной (ответы на вопросы) или в устной (консультационные семинары) форме. Причем информация, полученная в процессе консультирования, может касаться любой из сфер деятельности организации …действия субъектов (собственников и владельцев) по сбору, обобщению, систематизации информации и предоставлению результатов ее обработки в распоряжение пользователя (т.е. обеспечение пользователей информационными продуктами). Информационная продукция предоставляется пользователю в разной форме — на электронных носителях, на бумаге, сброшюрованной в сборники нормативных актов, официальных документов, в устной форме и т.д.

Бесплатные вебинары в Контур.Школе

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.

Расписание вебинаров

Как видите, универсального определения информационных и консультационных услуг нет. Кроме того, статья 346.16 НК РФ не разрешает относить на расходы такого рода услуги.

Однако в ряде случаев если такие затраты разбить по «элементам», то можно часть таких затрат включить в расходы по УСН, но по другим основаниям или под другим названием.

Безусловно, нельзя забывать в этой ситуации, что если налоговое законодательство четко не регламентирует порядок налогообложения и предоставляет возможность принимать решение, налогоплательщику необходимо отразить свою позицию в налоговой учетной политике.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/334

Учет расходов при УСН (упрощенке) — Контур.Бухгалтерия

Расходы информационные услуги усн обучение сотрудника

Учет расходов для организаций на УСН должен соответствовать определенному порядку.

Особенно это актуально для компаний с объектом налогообложения «доходы минус расходы», чтобы иметь право уменьшать базу налогообложения.

Важно иметь ясное представление о том, как должен вестись учет расходов на упрощенке, какие расходы заносятся в КУДРиР, понимать состав, условия и момент признания расходов.

Закрытый перечень расходов для уменьшения налога 

Не все расходы организации на УСН уменьшают налог к уплате. Законодательство устанавливает четкий список затрат, которые подпадают под понятие расходов на упрощенке. Этот перечень приведен в ст. 346.17 НК РФ, и он достаточно широк, чтобы организации могли совершать траты при ведении бизнеса и уменьшать налоговую базу. Вот основные виды издержек для УСН:

  • Выплата зарплаты, командировочных, взносы на социальное и пенсионное страхование.
  • Покупка товаров или оплата работ, которые используются в предпринимательской деятельности.
  • Налоги и сборы.
  • Аренда, коммунальные платежи, связь, без которых невозможно ведение бизнеса.
  • Реклама, информационные услуги.
  • Покупка основных средств деятельности и нематериальных активов.
  • Хозяйственные нужды организации, обслуживание ККТ.
  • Транспортные расходы, ГСМ, содержание транспорта организации, его ремонт.
  • Обязательное страхование имущества, услуги нотариуса, лицензирование.

Иногда в расходы попадают необоснованные траты: добровольное страхование, маркетинговые исследования. Чтобы избежать ошибок в определении расходов, лучше обращаться к письмам Минфина. И если расход нельзя однозначно классифицировать в соответствии со списком из статьи НК, лучше не учитывать его при расчете налога. 

Условия признания расхода 

Чтобы избежать ошибок при учете расходов, важно учитывать ряд условий помимо перечня из статьи НК РФ:

  • Расход необходимо экономически обосновать, он должен быть нацелен на получение дохода — важно уметь объяснить, как помогают вашему делу те или иные затраты.
  • Вы должны полностью расплатиться с поставщиком.
  • Товар или услуга, по поводу которых совершен расход, получены вами, и есть документы — счета, акты, накладные, — которые подтверждают расход и получение товара или услуги.
  • Если мы списываем расходы за покупку товаров для перепродажи, эти товары должны быть уже перепроданы.
  • Если мы списываем расходы за покупку товаров для производства, товары должны быть уже запущены в производство.

Момент признания расхода 

Не менее важно понимать, в какой момент денежные траты становятся расходами с точки зрения установленных норм. Давайте уточним: когда организация закупает товары или работы для своей деятельности, происходят следующие процессы:

  • Оплата поставщику.
  • Получение от поставщика товаров, материалов или работ/услуг.
  • Отгрузка товаров конечному покупателю или передача материалов в производство.

Чтобы признать расход и занести его в КУДИР, необходимо завершить все эти процессы. То есть дата последнего из этих событий становится днем признания расхода.

Оплата труда сотрудников — еще одна категория трат для организации. Расход по этой статье принимается к учету в день, когда сотрудник получил на руки или на банковскую карту свою зарплату. То же самое касается перечисления налогов, сборов и взносов, а также оплаты услуг подрядчиков.

Учет расходов при покупке основных средств совершается в конце налогового периода и только при соблюдении ряда условий. Основное средство должно быть принято к учету, им необходимо начать пользоваться для получения дохода. Если средство требует госрегистрации — она должна состояться.

Стоимость внеоборотного актива списывается равными долями до конца календарного года в последний день каждого квартала.

Если средство куплено в рассрочку по договору, введено в эксплуатацию и при необходимости зарегистрировано, то учет расходов можно осуществлять по фактической оплате частей задолженности.

Бухгалтерские расходы

В Книгу учета организация на упрощенке записывает только расходы, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Но в бухучете фирма фиксирует все хозяйственные операции, чтобы точно отражать данные о текущем финансовом состоянии. В бухучете расходы разделяются на две категории: 

  • Расходы по обычным видам деятельности.
  • Прочие расходы.

К первому разделу относятся траты, связанные с основными видами деятельности организации. Для учета таких расходов предусмотрено несколько счетов в зависимости от направленности расхода — по Инструкции к Плану счетов. Например, для затрат на производство существует счет 20 «Основное производство», для продажи продукции — счет 44 «Расходы на продажу».

Издержки, которые нельзя классифицировать по обычным видам деятельности, относятся к прочим расходам. Например, это расходы по продаже основных средств, проценты по кредитам и займам, санкции за нарушение договоров. 

Контур.Бухгалтерия поможет вам правильно классифицировать траты и подскажет, когда и какую сумму можно учесть в расходах. Предлагаем посмотреть наш бесплатный вебинар по учету расходов на упрощенке. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно

[attention type=yellow]

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

[/attention]

КУДиР — это книга доходов и расходов, обязательный налоговый документ для всех организаций и предпринимателей на УСН. Расскажем, как вести КУДир для УСН 6 % в 2019 году.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/312

Юриста дело
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: